RRSP 是加拿大退休储蓄计划（Registered Retirement Savings Plan）。存入时税前扣除，今年少交税；增长期延税复利；退休后收入低再取出交税。三个动作合在一起，叫"跨越时间的税率套利"。
TFSA 是永久免税；RRSP 是暂时不交税。两者出发点完全不同：RRSP 的核心逻辑是，你现在收入高（税率高），将来退休收入低（税率低）——今天把高税率时的税，推迟到低税率的将来交，中间差额就是净赚。
💡 核心逻辑：税率差就是你赚到的
工作时按33%税率"推迟"了交税，退休后按20%税率"归还"——中间13%的差额，是合法节税的纯利。$14,400的RRSP贡献，节税净收益约$1,872（$14,400 × 13%差额）。做了30年，复利叠加，效果相当可观。
| 2025年收入 | 2026年RRSP贡献上限 | 约当年节税（30%税率） |
|---|---|---|
| $40,000 | $7,200 | 约 $2,160 |
| $60,000 | $10,800 | 约 $3,240 |
| $80,000 | $14,400 | 约 $4,752（含联邦+省税） |
| $100,000 | $18,000 | 约 $7,560 |
| $120,000 | $21,600 | 约 $10,368 |
| $188,000+ | $33,810（上限） | 约 $16,905+ |
📋 怎么知道自己的准确额度？
最准确的方式：登录 CRA My Account（加拿大税务局网上账户）→ 搜索"RRSP contribution room"，会显示你当前可用的精确额度（包含历年未用额度滚存）。也可以在年度报税后收到的"税务评估通知（Notice of Assessment）"上找到。
RRSP 的"延税"只在特定条件下划算。以下三种情况要特别注意。
如果现在年收入不到$50,000，边际税率只有约20%。存入RRSP节税效果有限，退休取出时可能税率差不多，节税所剩无几。收入低于$60,000建议优先TFSA。
RRSP 提前取出：全额当年计入收入，按最高边际税率交税，且额度不恢复（与TFSA不同）。除了HBP购房，避免在退休前动RRSP。
71岁12月31日前必须将RRSP转为RRIF（退休收入基金），之后每年CRA要求最低提取比例。如果余额很大（$100万+），强制提取可能触发高税率，要提前规划。
RRSP允许超额$2,000不罚款（一次性终身免罚额度）。超过$2,000的部分才开始1%/月罚款。这是RRSP与TFSA的重要区别。
今年没有用满RRSP额度，剩余额度无限期延续，随时可以补上。高收入的好年份可以"突击"补缴历年未用额度，大幅节税。
高收入方向配偶名下RRSP存钱，贡献方获得减税，取款方按低收入配偶的税率交税。退休后收入差距越大的夫妻，这个策略越划算。
首次购房者可从 RRSP 提取最多 $60,000（2024年提高，原$35,000）用于首付，无需当年交税，但需在15年内按年还回 RRSP。
🏠 HBP + FHSA 叠加使用
单人：FHSA $40,000 + HBP $60,000 = $100,000 税优首付资金
夫妻：双方各自使用 = $200,000 税优首付资金
⚠️ 注意：HBP 取款需在15年内还回RRSP（每年还1/15）；FHSA 取款不需要还——FHSA优先用完再考虑HBP。
| 对比维度 | TFSA | RRSP |
|---|---|---|
| 存入时 | 税后（无减税） | 税前（可减税） |
| 增长时 | 完全免税 | 延税（不需年年报） |
| 取出时 | 完全免税 | 按当年收入全额计税 |
| 影响政府福利 | ✅ 完全不影响 | ❌ 取款计入收入，影响OAS等 |
| 额度上限 | $7,000/年（2026） | 收入18%，最高$33,810 |
| 取款后额度 | ✅ 次年恢复 | ❌ 取款额度永久消失 |
| 最适合收入水平 | 任何收入，尤其低收入 | 高收入（$80,000+） |
| 最晚使用年龄 | 无限制 | 71岁必须转RRIF |
💡 简单决策规则
收入低于$60,000：优先TFSA，RRSP边际收益有限
收入$60,000–$100,000：TFSA优先，再考虑RRSP
收入$100,000以上：RRSP价值更大，税率差越高，延税收益越明显
退休在即且收入将大幅降低：RRSP特别有价值，趁高税率年份多存
✅ 下一课预告：FHSA（首套房储蓄账户）是2023年新推出的账户，同时具备RRSP的"存入减税"和TFSA的"取出免税"——史无前例的双重优惠，专门为首次购房者设计。下一课详细讲解。